Derecho internacional, registro de propiedad y normas oficiales

UNIDAD V, MARCO LEGAL DE LAS ORGANIZACIONES

1. Normas oficiales mexicanas:

• Regulaciones técnicas de observación obligatoria, expedidas por las dependencias competentes, conforme al artículo 40 de la ley federal sobre metodología y nacionalización.
• Establecen reglas, especializaciones, atributos, aplicadas a un  producto, proceso, instalación, sistema, actividad, así como las relativas a su cumplimiento o aplicación.
• Su objetivo es establecer reglas, especificaciones y características aplicables a un producto.

2. Registro de propiedad

• Derecho o facultad de poseer algo y poder disfrutarlo dentro de los límites legales.
• Definido en el articulo 348 del Código civil y dice que la  propiedad es el derecho de gozar y disponer de una cosa, sin más limitaciones establecidas por la ley.
• Derecho real del propietario en donde posee todas las facultades sobre el bien  

3. Características del registro de propiedad

• Generalidad: Se trata de un derecho que recae sobre la generalidad de usos, servicios y utilidades de cosas con las excepciones de la ley o limitaciones del derecho.
• Abstracción:  No es definido a una o varias facultades concretas al bien.
• Elasticidad: El propietario adquiere para sí las facultades actuales.
• Carácter unitario del derecho de propiedad:El derecho de propiedad es siempre uno e idéntico, independientemente de las características del objeto.

4. Importancia del registro de propiedad

• Al registrar una propiedad, estas acreditando tu derecho sobre ellas
• protegiéndola de cualquier acto que atente contra tu derecho de propiedad.
• De esta manera las proteges de personas que intenten apoderarse de ellas.

5. Derecho internacional

• Rama del derecho 
• que se ocupa de definir y regular las relaciones entre estados
• y la utilización de los bienes a nivel mundial
• como el medio ambiente o aguas internacionales.

6. Objetivo del derecho internacional

• Tiene como objetivo armonizar, pacificar y que sean colaborativas las relaciones entre los estados.

7.División del derecho internacional

• Dividirse en público y privado
• Público: conjunto de principios que regulan las relaciones jurídicas entre los estados
• Privado: Tienen como objetivo principal regular los conflictos de jurisdicción internacional, define cual es la ley aplicable y determina condición jurídica de los extranjeros. 

8. Conformado por un conjunto de normas jurídicas, tratados, convenciones que regulan como debe comportarse los estados y otros agentes internacionales.
9. Elementos del derecho internacional

• Tratado internacionales(convenios, declaraciones)
• Convenciones internacionales
• Costumbre internacional
• Principios generales del derecho
• Decisiones judiciales y doctrinas

10. Características

• Existir un bien común
• Relaciones sujetas a la ley
• Los estados deben de mantener las relaciones y el desarrollo de consistencia pacifica
• Perfecciona las conquistas y principios del DIP

11.  Legislación del comercio exterior

• Legislación: conjunto de leyes que regulan determinada materia o a través de ellas se ordena la vida de un país "ordenamiento jurídico".
• Legislación del comercio exterior: es el cuerpo de leyes que regulan el movimiento de bienes y servicios y sus intercambios realizados por las personas naturales y jurídicas.

12.Ley del Impuesto Especial sobre Producción y Servicios

• Impuesto que se paga por producción y venta o importación de gasolinas, alcoholes, tabacos.
• Es un impuesto directo.

13.Pagos del IEPS

• Pago de forma mensual ( el 17 de cada mes siguiente al que corresponda el pago)

14. Sujetos del IEPS

• Son personas físicas y morales que enajenan los bienes
• Bebidos con contenido alcóholico
• tabacos
• Refresco
• Diesel
• Los que vendas estos bienes estarán obligados a pagar este impuesto.

15. Exentos al IEPS

• Quienes enajenen
• Aguamiel y derivados
• Comercializadores del tabaco, gasolina, cerveza.
• Bienes que se encuentren sujetos al régimen aduaneros

16.Tratados de libre comercio

• Un TLC consiste en un acuerdo comercial, regional o bilateral 
• Para ampliar el mercado de bienes y servicios de diferentes continentes
• Consiste en la eliminación o rebaja de aranceles

17. Nuevo tratado de libre comercio

• Efectos en México por el tratado que firmo con estados unidos y Canadá para remplazar el TLCAN
• Industria automotriz
• Farmaceuticas
• Derechos laborales

18. Acuerdos firmados con México

• Red de 12 tratados de libre comercial con 46 países  
• 32 Acuerdos para la Promoción y Protección Recíproca de las Inversiones (APPRIs) 
• con 33 países y 9 acuerdos de alcance limitado (Acuerdos de Complementación Económica y Acuerdos de Alcance Parcial) 
• en el marco de la Asociación Latinoamericana de Integración (ALADI).

19. Acuerdo Interinstitucional

• artículo 29, fracción VI, del Reglamento Interior de la Secretaría de Economía,
• Dirección General de Consultoría Jurídica de Comercio 
• obligación de llevar el registro de tratados comerciales internacionales 
• y de acuerdos interinstitucionales en los que la Secretaría de Economía haya participado.

20. Tratado firmado con México- américa del norte

• Asuntos trilaterales
• Asuntos bilaterales Mex-EU
• Mex-Canada
• SICE

21. Instituciones que apoyan el comercio exterior

• SHCP
• Secretaria de salud
• Secretaria de comunicación y transporte
• Secretaria de agricultura ganadería y desarrollo rural
• Secretaria de medio ambiente y recursos naturales y pesca
• Secretaria de relaciones exteriores

22.Organismos públicos descentralizados

• Banco nacional del comercio exterior nacional financiera(NAFIN)
• PROMEXICO 
• Banco de México

23.Organismos del sector privado

• Asociación nacional de importadores y exportadores(ANIERM)
• CEMAI

24. IMPI

• Insituto Mexicano de la Propiedad Industrial
• Con facultad de otorgar o rechazar el título de propiedad de marca y patentes.
• Organismo descentralizado
• depende de los tramites que gestione.

25. Objeto institucional(IMPI)

• Que las actividades industriales y comerciales del país
• utilicen el sistema de propiedad industrial 
• como elemento de protección legal
• en sus bienes y servicios.

25.Por propiedad(IMPI)

• Industrial: signos indistintos e invenciones
• Intelectual: Derechos de autor, conexo y reserva de derechos.

26.Nombre comercial

• Denominación de tu comercio y puedes solicitar su publicación para protegerlo.
• Tendrá efecto por 10 años en el cual lo puedes revocar.

27. Diferencia entre marca y nombre comercial

• La marca es un signo que sirve para distinguir un producto o servicio en el mercado 
• y el nombre comercial no representa producto o servicio,
• sirve para identificar a una empresa en el tráfico mercantil.

28. Secreto industrial

• Información valiosa 
• Es de aplicación industrial o comercial:propiedades de los productos, asi como l comercialización del producto o prestación de servicios.
• Guardada por una persona de confianza
• Que signifique tener mayor ventaja competitiva o económica
• Que se hayan adoptado los medio o sistemas suficientes para guardar su confidencialidad.

29. Como proteger los secretos industriales

• El IMPI no expide títulos como con marcas y patentes,
• debido a que no existe un tramite para protegerlos.

30. Marcas 

• Todo signo visible para distinguir productos o servicios de otros de su misma especie.
• Es un elemento que tiene a su disposición  el consumidor
• para identificar y seleccionar productos/servicios  de su preferencia.

31. Características

• Notoriedad: Se adquiere por la publicidad, apoyada de la calidad del producto, prueba de tiempo, imagen de la marca.
• Seguro progreso: Obliga al fabricante a perfeccionarse sin descanso 
• Ha de estar viva; nace, desarrolla , transforma y muere.

32. Identidad de la marca

• Nombre o Fenotipo: Identidad verbal
• Logotipo: Representación gráfica del nombre
• Grafismo: Dibujos o colores no pronunciables,identidad visual
• Imagen de marca: Consecuencia de como esta se perciba

33. Tipos de marcas

• Nominativa: Que identifican un servicio o un producto a partir de una o varias palabras..
• Innominativa: Figuras o logotipos que diferencian visualmente a una marca.(figuras)
• Mixta: combinación de marcas nominativas e innominativas
• Tridimensionales: Forma del productos, cuerpos con tres dimensiones.

34. Clases de marcas

• Familiar: toda una linea de productos (P&G)
• Individual: productos no se relacionan entre si.
• Combinada: Marca individual pero combinada con unica raíz(Nestle)
• Comerciales: el fabricante elabora sus productos, silenciando su origen.(Aurrera vende sus propios productos)
• Servicios: Para identificar los servicios que presta una empresa.(TELCEL, AT&T)

35. Selección del nombre de la marca

• Objetos para su marca
• Lista de nombres potenciales
• Seleccionar 10 a 20 aptos
• La compañía obtiene reacciones del consumidor
• La firma dirige una investigación de marca
• Selección de uno de los nombres.

36. Bienes intangibles

• La marca posee valor económico.
• La marca puede ser vendida, cedida, licenciada, etc.

37. Registro de marca

• Presentar un solicitud
• evaluada para descartar anomalias
• después se otorga un título que tiene una vigencia de hasta 10 años.
• Debes ser persona física o moral
• Art. 95 de la Ley de Propiedad Industrial

38. Gaceta de la propiedad industrial: Medio por el cual se efectúan publicaciones de la Ley de Propiedad Industrial

39. MARCANET: Servicio de consulta de marcas que el IMPI pone a disposición para consultar expedientes de marcas.

40. Patente

• Derecho de uso exclusivo que te da el estado sobre un invento.
• Se conceden durante un plazo y el inventor tiene que pagar anualidad para su vigencia.

41. Registro como patente

• Sea nuevo en el mundo
• Ofrezca solución única
• Explorara comercialmente

42. Patente de invención; Derecho para fabricar, ejecutar el objeto como patente como explotación industrial lucrativa.

43. Eslogan:Los eslóganes son frases memorables utilizadas a menudo en conjunción con los logotipos de la compañía y en campañas de publicidad.

44. Aviso comercial: Frase con objetivo de dar a conocer al publico consumidor la existencia del producto o serv. en el mercado

45. Diseño industial: Combinación de figuras,lineas, colores.

46.Modelo industrial: Forma tridimensional par el fabricante del producto.

47. Norma oficial Mexicana:

Requisito importante de las empresas importadoras

• Aplicable para la comercialización en territorio nacional.
• Para importadores, se deben cumplir con las restricciones no arancelarias.
• Es una regulación técnica obligatoria expedida por dependencias competentes.
• Establecen reglas, especificaciones, atributos a un productos.

Derecho tributario Unidad IV

 Derecho Tributario

Conceptos básicos 

1. Los impuestos son una clase de tributo regido por el derecho público y no requiere una contra prestación directa o determinada por la administración hacendaría.Su fundamento legal se establece en el artículo 31, fracción 4 constitucional; estableciendo que son obligaciones de todos los mexicanos, contribuir al gasto público federal como del estado y municipio en que residan, de manera proporcional y equitativa; según lo disponga la ley.
2. La obligación fiscal es una relación jurídica que surge necesariamente del derecho público, siempre y cuando sus fundamentos y formalidades emanen de ordenamientos de esta misma naturaleza.
3. En una obligación fiscal podemos encontrar los siguientes elementos: Objeto, sujeto, vínculo jurídico y el sujeto activo que es el fisco y es un órgano del estado con facultades legales para recibir y en ciertos casos exigir el pago o cumplimiento de las obligaciones fiscales.
4. Impuestos más conocidos:

• Impuesto sobre la renta(ISR)
• Impuesto empresarial a tasa única (IETU, el cual ya no se encuentra vigente desde el 2013)
• Impuesto al valor agregado (IVA)
• Impuesto sobre depósitos en efectivo (IDE, abrogada)
• Impuesto sobre uso o tenencia vehicular
• Impuesto a automóviles nuevos
• Impuesto especial sobre producción y servicios
• Impuesto al comercio exterior

5. La importancia del gasto público esta en que al hacer la entrega de los recursos, como contribuyentes; esta se verá reflejada en mejoras de servicios público, educación, seguridad, alcantarillado, etc. es decir se verá una mejora en la calidad de vida.

6.Leyes Fiscales:

• Constitución política de los estados unidos mexicanos
• Ley de ingresos de la federación para el ejercicio fiscal
• Presupuesto de egreso de la federación para el ejercicio fiscal
• Ley de la transparencia y acceso a la información pública gubernamental
• Código fiscal de la federación
• Ley de ayuda alimentaria a los trabajadores
• Ley del impuesto sobre la renta
• Ley del impuesto al valor agregado
• Ley del impuesto empresarial a tasa única
• Ley del impuesto a los depósitos en efectivo
• Ley federal de los derechos
• Ley del impuesto especial sobre producción y servicio
• Ley aduanera
• Ley del comercio exterior
• Ley federal de los derechos del contribuyente
• Ley del impuesto sobre uso o tenencia vehicular
• Ley del federal sobre automóviles nuevos
• Ley del presupuesto y responsabilidad hacendaria
• Ley del servicio de administración tributaria
• Ley de coordinación fiscal
• Ley federal de procedimientos contenciosos administrativos
• Ley orgánica del tribunal federal de justicia fiscal y administrativa

7. Código fiscal de la federación: Es el compendio de aspectos fiscales que definen conceptos fundamentales y fija procedimientos para obtener los ingresos fiscales del gobierno, la forma de ejecución de resoluciones fiscales, los recursos administrativos y así como los procesos para resolver controversias ante el tribunal fiscal de la federación, etc.

8. Impuestos federales y municipales: 

•  Impuestos federales encontramos el IVA, IETU, ISR, IDE, impuesto especial sobre producción y servicios 
• Municipales: Impuestos sobre los ingresos, Impuesto sobre diversión y espectáculos públicos, impuestos sobre el patrimonio: Impuesto pre dial, impuesto municipal sobre el uso o tenencia vehicular.

9. Derecho fiscal:Rama autónoma del derecho administrativo que estudia las normas legales que rigen la actividad financiera del estado o e otro poder público.
10. Principales obligaciones de los contribuyentes mexicanos

• Llevar la contabilidad electrónica, conforme al código fiscal de la federación.
• Expedir comprobantes fiscales digitales por cada actividad realizada.
• Formular un estado de posición financiera al termino del ejercicio.
• Control de mercancía y levantar inventario al termino del ejercicio.
• Efectuar pagos provisionales y definitivos respecto a las contribuciones que causen.
• Presentar declaraciones en donde se determine el resultado fiscal del ejercicio.
• Presentar declaraciones por medios electrónicos.
• Utilizar el sistema bancario como medio de pago principal.

11. ¿Cómo nace una obligación fiscal?
Nace en el momento que se genera el hecho imponible, es decir que se da el hecho generador y en ese momento coincide con la situación abstractiva prevista por la ley.
12. Hecho imponible
Normativa del acto económico que definen conceptos fundamentales fiscales, que generan obligaciones.
13. Hecho generador
Existencia de actividad económica realizada por los contribuyentes que traen consigo la manifestación externa del hecho imponible y da vida a la obligación tributaria.

14. Características de la obligación fiscal

• Es derecho público, siempre esta regulada por las normas de esta rama.
• Tiene su origen en la norma jurídica fiscal y en derecho privado.
• El acreedor o sujeto activo siempre es el estado
• La obligación fiscal del sujeto pasivo en una entidad moral la adquiere independientemente a la de sus integrantes.
• Las obligaciones fiscales tienen como finalidad de recaudación tributaria, de acuerdo a la ley; deben ser para pagar el gasto público.

15.¿Cómo se determina la obligación fiscal?
Consiste en la contratación de la realización del hecho imponible o existencia del hecho generador y la precisión de la deuda, el estado tiene un fin único y predominante; hacer cierta y realizable su pretensión.
16. Obligación tributaria
Acto o conjunto de actos emanados de la administración  de los particulares o de ambos coordinadamente, destinados a establecer en cada caso particular  la configuración del presupuesto, la medida de lo imponible y el alcance cuantitativo de la obligación.
17. Objeto del tributo
Es el acto del gravamen, es decir lo que grava la ley tributaria y no al fin que busca con la imposición, el la realidad económica sujeta a la imposición.
18.Época de pago
Plazo o momento establecido por la ley para que satisfaga la obligación, por lo tanto, el pago debe hacerse dentro del plazo.
19. Prorroga de pago
A petición de los contribuyentes podrán autorizar el pago a plazo, ya sea definido o en parcialidades de las contribuciones omitidas y de sus accesorios, sin que dicho plazo exceda 36 meses y durante el plazo concedido se causaran recargos sobre los saldos insolutos; incluyendo los accesorios a la tasa que mediante la ley se fije anualmente por el congreso de la unión, tomando en consideración  el costo porcentual promedio de captación de recursos del sistema bancario, proporcionado por el Banco de México.
20. Derecho tributario
conjunto de normas jurídicas que se refieren al establecimiento de tributos, esto es a los impuestos; derechos y contribuciones especiales a las relaciones jurídicas principales y accesorios que se establecen entre la administración y los particulares con motivo de su nacimiento, cumplimiento o incumplimiento, a los procedimientos oficiosos o contenciosos  que puedan surgir y a las sanciones establecidas por su violación.
21. Derecho financiero
Conjunto de normas jurídicas que regulan la actividad financiera del estado en sus tres momentos a saber; en el establecimiento de tributos y obtención de diversas clases de recursos, en la gestión o manejo y en la erogación de recursos para los gastos públicos.
22.Impuesto
Tributo o cargo que las personas, están obligadas a pagar a alguna organización sin que exista un contra prestación directa. Esto es, sin que se le entregue o asegure un beneficio directo por su pago. Son las contribuciones establecidas en la ley que deben pagar las personas físicas y morales que se encuentren en la situación jurídica o de hecho previsto por lo mismo.
23. Elementos del impuesto

• Hecho imponible:Situación que motiva a la obligación tributaria.
• Sujeto: persona u organización con relación al impuesto.
• Base imponible: El monto sobre el cual se aplica el impuesto
• Tipo de gravamen: Proporción que se aplica a la base imponible para calcular el monto a pagar.
• Cuota tributaria: Cantidad a pagar

24. Tasas
Contribuciones económicas que hacen los usuarios de un servicio prestado por el estdo en sus distintos niveles, estatal, autónomo y local.
25. ¿Por qué el estado establece la obligación de pagar tributos?

• Sustentación de gastos públicos.
• Redistribución de la renta.
• Buscar mayor eficiencia en la economía.
• Suavizar las crisis.

26. Impuesto sobre la renta (ISR) y su sustento legal

Es un impuesto directo que se aplica a las ganancias obtenidas durante el ejercicio, sin importar la naturaleza.

Sustento legal: Artículo 31, fracción 4 de la constitución, así de la federación, distrito federal y el estado o municipio en el que residan, deberán de tener como obligación contribuir al gasto publico de forma proporcional y equitativamente como lo disponga la ley.

27. Elementos del ISR

• Hecho imponible: se trata del presupuesto legitimador del tributo.
• Elemento objetivo: Obtención de ingresos en efectivo, en bienes, en crédito o de cualquier tipo.
• Elemento subjetivo: Es como lo que percibimos entre el presupuesto de hecho y sujeto (pasivo).
• Elemento espacial: Genera la obligación de pago del impuesto a caro del contribuyente y el derecho de cobro a cargo del estado.
• Elemento temporal: Determina dos categorías de tributos, instantáneos y periódicos, los primeros se presentan en el ISR.

28. Características de las contribuciones

• Proporcionalidad:Se refieren a los pasivos que deben contribuir a los gastos públicos en función de su capacidad económica.
• Equitativo: Igualdad ante la ley tributaria de los sujetos pasivos de un mismo tributo.
• Nacional: Competencia del poder público nacional.
• General: No hace distinción entre contribuyentes.
• Personal: Capacidad contributiva del sujeto.
• Progresiva: A mayor renta mayor tributación.
• No vinculado: No recibe contra prestación por el estado
• Ordinario: El estado recibe los pagos periódicamente.
• Sucesivo: Comprende actividades que se realizan constantemente durante un año.

29. Deducciones al ISR

• Devoluciones, descuentos y bonificación.
• Adquisición de mercancia, materia prima, products semiterminados.
• Gastos
• Inversión
• Créditos incobrables y pérdidas.
• Creación de reservas para fondos de pensión.
• Cuotas del IMSS pagadas por patrones.
• Intereses devengados
• Ajuste anual por inflación.

30. Casos a pagar el ISR

• Salarios, honorarios, remuneraciones a miembros de consejos.
• Arrendamiento de inmuebles y muebles.
• Contratos de de servicios turísticos de tiempo compartido
• Actividades artísticas, deportivas o de espectáculos, etc.
• Dividendos, utilidades y remesas.
• Venta de bienes inmuebles; construcción de obras.
• Ingresos por comercialización o fabricación.

31. Características del LIETU

Se encuentran obligadas las personas físicas y morales residentes en territorio nacional, residentes en el extranjero con establecimiento permanente en el país por lo ingresos que obtengan, independientemente el lugar en donde se generen por la realización de las siguientes actividades: Enajenación de bienes, prestación de servicios profesionales, otorgamiento del uso o goce temporal de bienes y servicios.

32. LIVA

Ley que explica la tasa que se calcula sobre el consumo de los productos, los servicios, las transacciones comerciales y las importaciones.

33. Características del LIVA

• Impuesto interno:Nacional
• Impuesto indirecto: Afecta económicamente
• Impuesto general: Grava actividades sin importar características.
• Impuesto real: Grava todos los actos o actividades objeto de la ley del IVA.
• Impuesto periódico: Actos repetitivos

34. Elementos del IVA

• Acto: Hecho o acción de manera esporádica.
• Actividad; Conjunto de operaciones o tareas propias que se hacen constantemente

35.LIDE

Impuesto que se aplica al excedente de 15,000 pesos en los depósitos en efectivos realizados a instituciones del sistema financiero, ya sea por uno o por la suma de varios depósitos.

36. ¿Cómo se calcula el IDE? 

Se calcula multiplicando el excedente de 15,000 pesos por la tasa del 3%.